TUTORIAL GUÍA EN EXCEL
Ahora bien, si ya dispones de un Plan de Negocios AVP sigamos.
Si sigues el orden establecido en el menú principal deberás en primer término preparar toda la información al inicio, es decir la correspondiente a la situación preexistente o de arranque.
Una vez que consolides toda la información analiza cuál es la mejor forma de organizar los 10 ítems disponibles, en forma individual, en grupos, áreas, etc., el resultado a obtener será el que mejor refleje tu actividad y desempeño y no el más cómodo de acuerdo a la información que dispones.
Si es necesario reprocesa la información, visita la hoja de productos y vé cómo y qué datos necesitará.
En líneas generales intenta seguir el orden planteado en el menú de bienvenida, no vaciles en rehacer cuantas veces sea necesario el Plan, ya que ésta es la etapa en que debes hacerlo. Luego será tarde.
Te deseamos el mejor de los éxitos y que tu Plan de Negocios AVP se haga realidad !
Sugerencia: El Plan de Negocios AVP permite hacer un desarrollo a partir de una nueva idea independiente o bien continuadora de un emprendimiento en ejecución o a una empresa en marcha.
A efectos de determinar la situación inicial de la organización, deberemos detallar los créditos, deudas, bienes de uso, bienes de cambio preexistentes al inicio del plan.
En este rubro detallaremos:
Bienes de Cambio al Inicio.
Otros Rubros al Inicio.
Días de stock, de cobranza y de pago.
Simplemente completar el nombre del producto o servicio, por ejemplo "golosinas" luego en la hoja de "golosinas" deberemos ingresar todos los datos, como ser:
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Unidades terminadas en stock al inicio.
Unidades de materia prima (equivalente a 1 unidad terminada) al inicio.
Créditos por Ventas de "golosinas" al inicio.
Deudas por Compras a Proveedores de "golosinas" al inicio.
Sugerencias: al agrupar y denominar los productos podemos hacerlo geográficamente y en vez de "golosinas" podemos denominarla "Buenos Aires" o "Locales"; o bien hacerlo por alguna característica como "Revendedores" o "Consumidores finales" etc.
Límites de producción y compras: estos límites no serán considerados a efectos de realizar los cálculos matemáticos, pero deben ser ajustados a efectos de hacer factibles los objetivos empresarios. Este ejercicio nos sirve para saber si debemos derarrollar nuevos proveedores o para verificar la capacidad de fabrica instalada.
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El IVA
(impuesto al valor agregado) e Ingresos Brutos o Ventas Brutas al inicio, se asume su pago en el primer mes.
Otras deudas, tambien se asume su pago en el primer mes, pero luego se puede ajustar manualmente en el cash flow.
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La rotación de cobranzas, pagos, productos terminados y materias primas estarán determinadas por el número de días deseados y estarán estrechamente vinculados a la capacidad de planta, nivel de proveedores, limitaciones financieras, etc.
El ingreso en esta hoja es una información genérica que aparecerá como guía en todos los productos, o sea que luego se deberá ingresar en cada uno de ellos, para que tenga real efecto.
El aspecto impositivo difiere en cada país. El Plan de Negocios AVP está diseñado a modo de ejemplo del esquema argentino.
A efectos de aclarar algunos aspectos, es necesario mencionar lo siguiente:
- Impuesto a las ganancias, a los réditos, a las utilidades, etc., está contemplado como un impuesto anual que grava la utilidad empresaria. El monto de dicho impuesto se deberá ingresar manualmente, el efecto financiero del mismo está determinado a lo largo del ejercicio en cuotas iguales y consecutivas.
Ingresos brutos o a las ventas, que grava el monto bruto de las operaciones sin admitir ningún de deducción de su base.
No está contemplado el Impuesto a los Activos, a la Ganancia Mínima Presunta o similares.
Sueldos, salarios, nómina, remuneraciones al personal etc., existe la posibilidad de considerar el aguinaldo o sueldo anual complementario como un sueldo extra, o sea 13 al año.
Las cargas sociales son los impuestos que están a cargo del empleador y que se determinan sobre los sueldos efectivamente abonados a los trabajadores.
Por último las vacaciones son los montos NO considerados dentro del rubro anterior y que surgen como diferencial a favor del trabajador en función a normas legales vigentes.
Sugerencia: La base de la proyección está sustentada en un detalle mensual durante el primer ejercicio y global anual para los cuatro siguientes.
Se considera la posibilidad de diferenciar hasta 10 productos o servicios, lo que permite manejar grupo de ellos o combinaciones entre zonas geográficas, clientes y productos.
Durante el primer ejercicio se deberán detallar mes a mes los precios y cantidades proyectados a vender, permitiendo analizar la etapa de lanzamiento en caso de corresponder o bien analizar los ciclos del negocio mientras que del segundo al quinto período se hará por promedio anual.
El costo de los productos o servicios está determinado por tres componentes: la materia prima necesaria para fabricarlo, la mano de obra necesaria, los gastos de fabricación que no se asignan directamente, pero se tiene la certeza que deben formar parte del costo y por último las comisiones por ventas.
En el caso contar con una plantilla de personal con remuneración fija, se buscará un mecanismo de asignación específico. Este mecanismo implica que ese costo fijo en valores pase a ser variable respecto del producto, que variará en función del nivel de actividad empresaria.
Se debe considerar el efecto de las variaciones de precios y el comportamiento de los stocks. Si un producto terminado o materia prima al inicio de un período, sufre una variación en el precio la guía del Plan lo considera como costo por tenencia. Esto significa que existe un resultado económico que afecta a los bienes en stock, el que por una cuestión práctica es imputado directamente a resultados del ejercicio en se produce la misma.
Sugerencia: Los bienes de uso o activo fijo generan un cargo a resultados denominado "amortización", que puede ser un gasto o un costo, según sea la aplicación o tratamiento que le brindemos. La guía permite cargarla al costo de los productos y servicios o bien a gastos de administración o de comercialización.
Además debemos considerar dos opciones diferentes en cuanto a su tratamiento:
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Fecha de alta: ya que la guía permite la inclusión de bienes preexistentes al inicio, cuya vida útil restante puede ser bastante heterogénea o bien un alta durante el primer ejercicio o del segundo al quinto.
Detalle del efecto económico, del efecto financiero posterior y del IVA en caso de corresponder. A modo de ejemplo el tratamiento de los bienes comprados en leasing pude diferir los comprados con los mecanismos tradicionales.
Sugerencia: Todos los datos a ingresar deberán expresarse en función al cargo mensual, sin incluir el IVA, el que será discriminado en la celda correspondiente.
Las remuneraciones de este área no están incluídas en los costos de producción y podrán ser ajustadas junto al resto de los datos suministrados en caso de no corresponder a un período completo. Es decir que un gasto de 7 meses debe ser ajustado en (-) 5 meses.
Evolución de gastos, implica realizar un análisis cíclico de los gastos, el que podrá o no repetirse en el futuro, pero que permitirá analizar más profundamente durante los primeros 12 meses, que están detallados mes a mes.
Sugerencia: Todas las consideraciones analizadas en gastos de administración son aplicables a este capítulo.
No obstante es oportuno recalcar que las comisiones que influyan directamente sobre el costo están consideradas en la hoja del producto y no debemos duplicar su efecto.
Sugerencia: Todo proyecto se hace viable en la medida que sepamos solucionar a tiempo los problemas que se nos puedan presentar. Obviamente, luego de ingresar y analizar una gran cantidad de datos numéricos podemos encontrarnos con déficit o superávit de caja.
Esto significa que en algunos momentos nos sobrará o nos faltará dinero y lo que intentaremos es saber las magnitudes y plazos de esas circunstancias, esto permitirá buscar fuentes alternativas de financiación temporal o aplicaciones temporales de fondos buscando una obtención de utilidades.
Asimismo se deberá incorporar los efectos de los intereses, sean estos utilidad o pérdida. Aquí debemos entender lo que significa devengado y percibido. En la gestión económica veremos reflejado el efecto de la pérdida o ganancia en el período bajo análisis, o sea devengado; mientras que percibido es sinónimo de caja, es decir lo que cobro o pago efectivamente, este efecto se verá reflejado en el cash flow. A modo de ejemplo: un préstamo pagadero íntegramente a 6 meses junto a sus intereses será una salida en el cash flow del mes 6, mientras que en el económico sólo se reflejará el interés distribuido entre los 6 meses de plazo.
Comentario: Finalmente obtenemos los primeros datos concretos de nuestro plan, expresados en pesos, dólares, etc.
Como en el resto de la guía, el primer año de vida del plan está detallado mes a mes, mientras que para los próximos años, del segundo al quinto el detalle es global.
El Estado de Resultados, nos muestra una proyección de la ganancia o pérdida esperada para un determinado período de tiempo. Considera todos los efectos económicos en ese lapso.
El Cash Flow, nos muestra una proyección del flujo de fondos esperado para un determinado período de tiempo. Considera el movimiento de dinero en ese lapso. La definición de dinero puede variar según convenga incluir cheques al día, cupones, etc. como si fuera dinero.
El Estado Patrimonial, nos muestra una situación de activos, pasivos y capital a un momento determinado. Nos muestra su composición en distintos rubros, siendo los más comunes los que están representados en la guía.
Comentario:
En informes básicos de gestión podemos analizar en grandes rubros como ser los económicos y financieros, a algunos de los distintos indicadores de la gestión empresaria.
Asimismo se podrá analizar cual es la sensibilidad de la empresa a la situación impositiva, esto significa que tanto nos afecta una suba o baja en la tasa del impuesto a las ganancias.